In Erstgesprächen mit meinen Mandanten höre ich immer mal wieder, dass sie „lieber erst einmal als Kleinunternehmer“ starten möchten. Doch nicht immer macht die Wahl der Kleinunternehmerregelung Sinn. Im folgenden Blogartikel erkläre ich dir, welche Vorteile und welche Nachteile die Regelung mit sich bringt.
Kleinunternehmerregelung – Was ist das überhaupt
Die Kleinunternehmerregelung ist eine besondere Besteuerungsform im Umsatzsteuerrecht. Die gesetzliche Grundlage findest du in § 19 des Umsatzsteuergesetzes (UStG). In Absatz 1 heißt es:
„Ein von einem im Inland oder in den in § 1 Absatz 3 bezeichneten Gebieten ansässigen Unternehmer bewirkter Umsatz im Sinne des § 1 Absatz 1 Nummer 1 ist steuerfrei, wenn der Gesamtumsatz nach Absatz 2 im vorangegangenen Kalenderjahr 25 000 Euro nicht überschritten hat und im laufenden Kalenderjahr 100 000 Euro nicht überschreitet.
In den Fällen des Satzes 1 finden die Vorschriften über die Steuerbefreiung innergemeinschaftlicher Lieferungen (§ 4 Nummer 1 Buchstabe b, § 6a), über den Verzicht auf Steuerbefreiungen (§ 9), über die Angabe der Umsatzsteuer-Identifikationsnummern in einer Rechnung (§ 14a Absatz 1 Satz 3, Absatz 3 Satz 2 und Absatz 7 Satz 2) und über die Erklärungspflichten (§ 18 Absatz 1 bis 4) keine Anwendung; § 149 Absatz 1 Satz 2 der Abgabenordnung und § 18 Absatz 4a dieses Gesetzes bleiben unberührt.“
Kleinunternehmerregelung oder Regelbesteuerung?
Die Kleinunternehmerregelung bietet vor allem Unternehmen zu Beginn ihrer Tätigkeit und kleineren Unternehmen eine Reihe von Vorteilen. Wenn du also noch ganz am Anfang deiner Selbstständigkeit stehst, kann es Sinn ergeben, die Kleinunternehmerreglung in Betracht zu ziehen.
Vorteile der Kleinunternehmerregelung
Für die Inanspruchnahme der Kleinunternehmerregelung können folgende Vorteile sprechen:
Keine Umsatzbesteuerung:
Das Wesensmerkmal der Kleinunternehmerregelung ist, dass dein Unternehmen nicht der Umsatzbesteuerung unterliegt. Das heißt, dass du deine Leistungen ohne Umsatzsteuer in Rechnung stellen kannst.
Das kann beim Verkauf an Privatpersonen einen Wettbewerbsvorteil darstellen, wenn du so deine Leistungen günstiger anbieten kannst als deine Konkurrenz.
Weniger administrativer Aufwand:
Es muss keine monatliche oder quartalsweise Umsatzsteuer-Voranmeldung abgegeben werden und in der Buchführung brauchst du nicht zwischen Brutto- und Nettobeträgen unterscheiden.
Bei grenzüberschreitenden Tätigkeiten entfällt die Pflicht zur Abgabe sogenannter Zusammenfassender Meldungen.
Darüber hinaus übermittelt der Kleinunternehmer den Gewinn in der Regel nur einmal im Jahr – im Rahmen der Erstellung der Einkommensteuererklärung.
Nachteile der Kleinunternehmerregelung
Kein Vorsteuerabzug
Als Kleinunternehmer darfst du keine Vorsteuer abziehen. Das kann ungünstig sein, wenn du hohe Investitionen tätigst.
Hier sind Unternehmer in der Regelbesteuerung besser gestellt, denn diese können die gezahlte Vorsteuer vom Finanzamt zurück erhalten.
Wechsel zur Regelbesteuerung
Du musst jeweils prüfen, ob du noch unter die Kleinunternehmerregelung fällst. Denn sobald du die Umsatzgrenzen überschreitest, wechselst du automatisch in die Regelbesteuerung.
Bedenken solltest du dabei immer deine laufenden Kundenprojekte. Denn, sobald du unter die Regelbesteuerung fällst, musst du auf deinen Rechnungen auch die Umsatzsteuer ausweisen. Darüber solltest du deine Kunden entsprechend informieren. Insbesondere, wenn sie Privatpersonen sind, denn für diese wird deine Vergütung um den Mehrwertsteuersatz teurer.
Gegebenenfalls psychologischer Nachteil
Manche Kunden, die Unternehmer sind, bevorzugen gegebenenfalls Aufträge bei denen sie die in Rechnung gestellte Umsatzsteuer als Vorsteuer abziehen können. Auch der Rückschluss auf die Unternehmensgröße kann (muss aber nicht) bei manchen Geschäftspartnern die Auftragserteilung behindern.
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